第（dì）一章  总  则

第（dì）一条（tiáo） 为规范市属国（guó）有（yǒu）企业（yè）资产评估管（guǎn）理工作（zuò），维（wéi）护（hù）国有资产合法权益，根据《中华人民共和国企业（yè）国（guó）有资（zī）产法》《中华人民共和（hé）国（guó）资产评估法》《国有资产评（píng）估管理办（bàn）法》《企（qǐ）业（yè）国有资（zī）产评估管理暂行办（bàn）法》及（jí）相关法律、行政（zhèng）法规和规章（zhāng），制定本办法。

第（dì）二条 本办法适用于深圳市人（rén）民政府国有资（zī）产监（jiān）督管理委员会（以下简称市（shì）国资委）及其直接履行出（chū）资人职责的国（guó）有独（dú）资（zī）企业（yè）、国有（yǒu）独资公司和国有控股公司（以下（xià）统称（chēng）直管企（qǐ）业）及其（qí）所属各级全（quán）资、控股（gǔ）企业（直管（guǎn）企业及（jí）其（qí）所属全资、控股企业以下统称企业）资产评估工作（zuò）。

第三条（tiáo） 企业资产评估应当遵守国家（jiā）法律、行政（zhèng）法规、规章和有关政策规（guī）定，遵循公（gōng）平、公开（kāi）、公正的原（yuán）则（zé），按（àn）照有关规定进行，严格落实责任（rèn），防止（zhǐ）国有资产流失。

第四条 资产评估项目实行核准制和备案制。

 

资产评估项目（mù）有下（xià）列情形之一（yī）的，由市（shì）国资委负责办理核（hé）准手续：

（一（yī））经深圳市人民政府批准经济行为涉及的资产评估（gū）项目（mù）；

（二）市（shì）国（guó）资委作为委托（tuō）单位的资（zī）产评估（gū）项目；

（三）市国资委认为需（xū）要核准的其他（tā）重大资产评估项目。

核（hé）准项目（mù）以外的资产评估项目（mù），由直管企（qǐ）业（yè）负责办理（lǐ）备案手续。

第五条 企业进行与（yǔ）资产评估相应的经济（jì）行为时，应（yīng）当以经核（hé）准或备案的资产评估结（jié）果为作价参考依据。

 

第六条（tiáo） 市国资（zī）委是（shì）市属国有企（qǐ）业资（zī）产评估的监督管理机构，履行（háng）下（xià）列（liè）监管职责：

（一）执行国家法律、行政（zhèng）法规、规章的规定，制定市属国有企业（yè）资产评估监督管（guǎn）理（lǐ）相关制度；

（二（èr））依照（zhào）规定的权限，对（duì）资产评估项目进（jìn）行核准；

（三）依照规定的资产评估项目核准权限（xiàn），相应组织资产评（píng）估项目的专家评审；

（四）对企业资（zī）产评估工作进行指导、监（jiān）督和检查；

（五）对企业资产（chǎn）评估信息进行（háng）收集、统计、分析和报告；

（六）本级（jí）政（zhèng）府和上级国有资（zī）产（chǎn）监管部门赋予的其（qí）他监管职责。

 

第（dì）七条 直管企业对资产评估管理履行下列职责：

（一）贯彻（chè）执行国家（jiā）和（hé）深圳（zhèn）市有（yǒu）关资产评估的规定，制定企业（yè）内部资（zī）产评估管理制度，指定专门部门和人员负（fù）责资产评估管理工作，并报市（shì）国资委备案；

（二）依照规（guī）定的权限，对资（zī）产评估项目进行备案（àn）；

（三）依照规定的资产评估（gū）项目备案权限，相应组织资产评估项目的专家评审；

（四）对报市国资委核准的资产评（píng）估项目提出书（shū）面审核（hé）意见（jiàn）；

（五）完善（shàn）资产评估（gū）档案（àn）管（guǎn）理，做（zuò）好资（zī）产（chǎn）评估项目（mù）统计分析和上报工作；

（六）对所属企业开展的资产评估工作进行业务指导、监督和检查，配合（hé）市国（guó）资委的监督检（jiǎn）查工作；

（七）市国资委赋予的其他职责。

 

第二章  经济行为类型

 

第八条 企业有下（xià）列行为之一的，应当对（duì）相关资（zī）产进行评估并履行核准或备案程序：

（一）国有产权变动行为，包括股权（quán）以及固（gù）定资产（chǎn）、投资（zī）性房产、无（wú）形资产、知识产权、债权、合（hé）同权益等资产通（tōng）过（guò）转让方（fāng）式进行处置，企业增资扩（kuò）股引起市（shì）属国有（yǒu）控（kòng）股股东持股（gǔ）比例减少或者（zhě）控股权发生（shēng）变化（huà）等；

（二（èr））企业（yè）投资行为，包括收购股（gǔ）权或资产、以非（fēi）货币资产对外投（tóu）资、企业（yè）增（zēng）资扩股引（yǐn）起市（shì）属国有控股股东持（chí）股比例增加等；

（三）法（fǎ）律（lǜ）、行政法规、规章规定（dìng）的其他需要（yào）进行资产评（píng）估的（de）事项。

 

第九条 企业涉（shè）及第八条所（suǒ）列行为且属于下列情形之（zhī）一的，经经济行为（wéi）批准单位同意，可以不（bú）开展相关国有资产（chǎn）评（píng）估：

 

（一）经济行为（wéi）在市（shì）属全资国有单位之间进行（háng）的；

（二）经济行为在企业（yè）内部（bù）全资企（qǐ）业（含股权（quán）合并计算后为（wéi）全（quán）资的（de）企业）之间进行的；

（三（sān））法律、行政法规、规（guī）章规定的其他可以免予相关（guān）国有资产评估的事项。

 

第三章  资产（chǎn）评估（gū）工作（zuò）程序

 

第十条 企业在（zài）委托具（jù）有相（xiàng）应资质的资产（chǎn）评估机构开（kāi）展资产评估工（gōng）作前，应当履行内部程序并形（xíng）成关于开展资产评（píng）估（gū）工作的书面（miàn）文（wén）件（jiàn），书面文件应（yīng）当包括评估（gū）目（mù）的及评估对象等（děng）相（xiàng）关内容。

 

第十（shí）一条 企业（yè）开展资产评估相关工（gōng）作时（shí），应当（dāng）同步将有（yǒu）关（guān）数据信息录入“深（shēn）圳市属（shǔ）企业（yè）国有产权监管系统”（以下简称（chēng）产权监管系统）。企业应（yīng）当建立相应的工（gōng）作机制（zhì），保证录入信息的及时（shí）性、完整性（xìng）和准（zhǔn）确性。

 

第十二（èr）条 资产评估的委托（tuō）单位应当按照（zhào）下列要求确（què）定：

 

（一）涉及国有（yǒu）产（chǎn）权变动的，由产权单位（产权转让方或拟增（zēng）资扩股企业）作为委托单位；

（二）涉（shè）及投资的，由投资单（dān）位（wèi）作为委托单位（wèi）；

（三）涉及以（yǐ）增资扩股方式实施企（qǐ）业管理层和核心骨（gǔ）干持股（gǔ）的，由该增资扩股企业及持股比例最大的国有股东共（gòng）同作为委托单位；

（四（sì））有（yǒu）特殊情（qíng）况的，由经济行为批准单位确定（dìng）委（wěi）托单位。

 

第十三条 企（qǐ）业选聘资产评估机构（gòu）应（yīng）当坚（jiān）持公开、公平（píng）、公正的（de）原则，按规定择优选聘具有相（xiàng）应资质的（de）资产评估机构。经济行（háng）为如涉（shè）及（jí）股（gǔ）权的，企业须按规定选聘审计机构开展专项审（shěn）计工作。其（qí）中，由市国资委批准经济行为的资产（chǎn）评估项目，企业应当将中介（jiè）机构选（xuǎn）聘（pìn）情况（kuàng）通过产权监管（guǎn）系统上报（bào）市国资委。

 

第十四条 资产评（píng）估机构选（xuǎn）聘完成后，委托单位与资产评估机构签订合同（tóng），在合同中应当明（míng）确约定评估目的、评估对象、评估范围和评估基准日等基本事（shì）项，并约定资产评估机构及其签（qiān）字的资产评估师对资产评估（gū）报（bào）告独立承担法（fǎ）律（lǜ）责任及履行职责。

 

第十五条（tiáo） 委托单位、被评估企业应当配合资产评估机构履行下（xià）列工作（zuò）职（zhí）责：

 

（一）积极协助（zhù）资（zī）产评估机（jī）构，不得以任何形式干预（yù）其正常执业行为；

（二）保证向（xiàng）资产评估机构提供的（de）有关（guān）情（qíng）况及（jí）财务（wù）会（huì）计等资料真（zhēn）实、完整、有效，保证所（suǒ）提供情况及材料对（duì）有关（guān）重大事项揭示充分，不得隐（yǐn）匿或虚报资产；

（三）保证委（wěi）托进行评估的资产范围（wéi）与经济行为所涉及的（de）资产范围一致，纳入评估范围的资产权属（shǔ）明确，出具（jù）的（de）资产权属证明文件（jiàn）合法有（yǒu）效（xiào）。

 

第十（shí）六条 企业（yè）应当对机构（gòu）出具的资产评估报告进行审核（hé），并（bìng）履行内部集体决策程（chéng）序对评估报告相关的下（xià）列（liè）事项（xiàng）进行确认：

（一）资产（chǎn）评估（gū）报告；

（二）评估目的（de）与对应（yīng）的经济行为文件（jiàn）一致（zhì）；

（三（sān））评估基（jī）准（zhǔn）日（rì）的选（xuǎn）择（zé）适当；

（四）影响价（jià）值的因（yīn）素已充（chōng）分（fèn）考虑；

（五）评（píng）估（gū）结果合理；

（六）依（yī）据的（de）法律、行政法规、规章和政策适当。

 

第四章  核准和备案

 

第十七条 资产评估（gū）项目有下列情（qíng）形之一的，应当进行专家评审：

（一）经深圳市人民政府或市国资委批准经（jīng）济行为（wéi）涉及的（de）资（zī）产评估项目；

（二）在评估过程中存在较大（dà）争议的资产评估项目；

（三）涉及（jí）管理层和（hé）核（hé）心骨干持股的资（zī）产（chǎn）评（píng）估项目；

（四）备案（àn）单位或市国资委派出（chū）的财务总监（jiān）认为需要进行（háng）专家评审的其他资产评估项目。

专（zhuān）家评审意见是资产评估项（xiàng）目核准或备案的重（chóng）要（yào）依（yī）据。

 

第十八条 资产评估项目的公示（shì）按照（zhào）项目公示相关制度执行（háng）。

 

第十九条 企业应当自资产（chǎn）评估报告使用有效期届满3个月前向核准（zhǔn）或备案单位申请办理资产（chǎn）评估项目核（hé）准或备（bèi）案手续。

 

第二（èr）十（shí）条 委（wěi）托单（dān）位应当依照产权（quán）关系（xì）申请办理核准或备案手（shǒu）续。涉及多个国有（yǒu）股东的资产评估项目，由持股比（bǐ）例最大的国有股（gǔ）东申请（qǐng）办理核准或备案手续；持股比例相（xiàng）等的，经协商一致可以由（yóu）其中一（yī）方依照其（qí）产权（quán）关系申（shēn）请（qǐng）办理核准或备（bèi）案手续。

 

第二十一（yī）条 核准或备（bèi）案单位主要（yào）从下列方（fāng）面对资产评估项目予以（yǐ）审（shěn）核：

（一）评估目的是否与对应的经济行（háng）为（wéi）文件（jiàn）一致；

（二（èr））资产评估机构选聘是否（fǒu）符合规定，资产评估机构（gòu）是否具备相应评估（gū）资（zī）质；

（三）评估人员是否具备执业资（zī）格；

（四）评估基准日（rì）的（de）选择是否（fǒu）适当，评估结果的使用（yòng）有（yǒu）效（xiào）期是否明示；

（五）评估对象（xiàng）及评估范围（wéi）与评估（gū）机（jī）构（gòu）委托合同约定的评估对象及评（píng）估范围是（shì）否一致（zhì）；

（六）评（píng）估（gū）所（suǒ）依据的法（fǎ）律、行政法规、规章和（hé）政（zhèng）策是（shì）否适当；

（七（qī））委托（tuō）单位、被（bèi）评（píng）估企业（yè）是否就所提（tí）供的资产权属证明文件、财务会计资料及（jí）生产经营（yíng）管理资（zī）料（liào）的真实性、合法性和（hé）完（wán）整性做出承（chéng）诺；

（八）资产评（píng）估报（bào）告列示的评估程序是否（fǒu）符合相关评估（gū）准（zhǔn）则的规定；

（九）涉及专家评（píng）审的项目，专家评审是（shì）否通过；

（十）核准（zhǔn）或备案单位（wèi）认为需要审核的其他内容。

 

第（dì）二十二条 办理资产评估项目核准或备案，应当具备下列文件：

 

（一）资产评估项目核准（zhǔn）或（huò）备案申请文件（涉（shè）及委托单位和备案单位不一致的项目）；

（二）《资产（chǎn）评（píng）估项目（mù）核（hé）准（zhǔn）表》或《资产评估项目备案表》；

（三）与评估目的对应的经济行为（wéi）文件及产权（quán）变动方案、投资方案（àn）等其他材料，经济行为文件须为经济行为批（pī）准单位出具的立项（xiàng）批复或正式批复、或企业出具的书面决定等文（wén）件； 

（四）资产评估机（jī）构提交的资产评估报告，包括资产评估报告书、资产评估说明和资产评估明细表（biǎo）；

（五）审计机构提（tí）交的专项审计报告（涉及企业价值评估的项目）；

（六）资（zī）产（chǎn）评（píng）估各方当事人的承诺（nuò）函；

（七）政府（fǔ）主管部门的（de）土地、房产处置方案批准文（wén）件（jiàn）及土地资（zī）产（chǎn）评估报告（gào）电子备案号（涉及企业改制土地、房产处置的（de）项（xiàng）目）；

（八）企业法人注册登记资料（liào）；

（九）专家评审意（yì）见（涉及专家评审的项目）；

（十（shí））市国资委派出的监事（shì）会主（zhǔ）席在中介机（jī）构选聘说明（míng）上签（qiān）署意见的文件；

（十一（yī））市国资委（wěi）派出的财务总监对资产（chǎn）评估项目（mù）出具的独立审核意见；

（十二）资产评估（gū）项目公示（shì）的书（shū）面反（fǎn）馈意（yì）见等相（xiàng）关资料；

（十（shí）三）《深圳市属国有（yǒu）企业（yè）资产评估报告审核评（píng）价表》及《审核意见表》；

（十四）核准或（huò）备案单位认为必要的其（qí）他资料。

 

第二十（shí）三条 核准（zhǔn）或备案单位（wèi）收齐材（cái）料后（hòu），对符合要（yào）求的（de）资产评估项目，在（zài）10个（gè）工作（zuò）日内（nèi）完成核准或（huò）备案；不符（fú）合要求的（de），应当及时提出处（chù）理意见。

 

第（dì）二十四条 资产评估项目核准或备案后，在资产评估报告使用有（yǒu）效期内确实需（xū）要（yào）对评估结果进行调整的，企业应当（dāng）自调整完毕之（zhī）日起（qǐ）15个工作日内向原核（hé）准或备案单位重新办理核准或备（bèi）案手（shǒu）续，核准或备案（àn）单位收回（huí）原核准（zhǔn）或（huò）备案相关文件（jiàn）。

 

第五章  报告使用

 

第二十五条 企业应当根（gēn）据（jù）资产评估目的（de）规范（fàn）使用资产评估报告，充分保障国有（yǒu）出资人权益。

 

第二十（shí）六条 资产评（píng）估报告使用有效期为自（zì）评估基准日起（qǐ）1年。资产评估报告应在有效（xiào）期内（nèi）使用，逾（yú）期应聘请资产（chǎn）评估机（jī）构重新评（píng）估。

 

第二十七条 核准或（huò）备案单位出具的资产评估项目核准表和资产评估项（xiàng）目备案（àn）表是企业办（bàn）理产（chǎn）权交易、股（gǔ）权设置等相关手续的必备文件。

 

第二十八条 企业在使用资产评估报告（gào）时，要充分考虑资产评估报告中载明的假设和限定条件及特别事（shì）项说明对评估结论的影（yǐng）响。资（zī）产（chǎn）评估报告中披（pī）露的评估假设条件（jiàn）和限定（dìng）条件发生重（chóng）大变化，导致原评估（gū）结果不能（néng）作（zuò）为相应（yīng）经济行为的（de）作价参（cān）考依据（jù）时，企业应当聘请（qǐng）资（zī）产评估（gū）机构重（chóng）新评（píng）估或（huò）进行（háng）相应调整。

 

第六章  监督检（jiǎn）查与责任追究

 

第（dì）二十（shí）九条 市国资委对市属国（guó）有企业资产评估工（gōng）作进行监督检查，重点（diǎn）检查企（qǐ）业（yè）内部国有资（zī）产评估管理制度的建立（lì）、执行情（qíng）况和评估管理人员（yuán）配备情况，定期或者（zhě）不定期地对资产评估项（xiàng）目（mù）进行抽查。监督检查方式包括：

（一）每（měi）年定期对市（shì）属国企资产（chǎn）评估项（xiàng）目情况（kuàng）组织开展专项监督（dū）检查；

（二）通（tōng）过产权监管（guǎn）系统等方式，不定期对市属国企资产（chǎn）评估项目全过程进行动（dòng）态（tài）监测。发现问题（tí）时，督（dū）促企业整（zhěng）改规范（fàn）。

 

第三十条 企（qǐ）业违反本办法，经查实有下列（liè）情形之一的，由市（shì）国（guó）资委依（yī）据法（fǎ）律法规、《深圳市属国有企业违规经营（yíng）投（tóu）资责任追（zhuī）究实施办法（试行）》等有关（guān）规定给予相应处罚；造成（chéng）国（guó）有资产损失的，除（chú）依（yī）规依（yī）纪依（yī）法追究有关（guān）责任人员（yuán）的相应责任（rèn）之外，市国资委将（jiāng）按规定追究其经济赔偿（cháng）责任。

（一）应当进行资产评估（gū）而未进行（háng）资产（chǎn）评估的；

（二）聘请不符合资（zī）质条（tiáo）件的资产评估机构从事国有资（zī）产评估（gū）活动的；

（三）向资产评估机构提供（gòng）虚假情（qíng）况和资料，或者与（yǔ）资产（chǎn）评估机构串通作弊并导（dǎo）致评估结果失实的；

（四）应当办（bàn）理核准或备案（àn）手续而（ér）未办理的（de）；

（五）违（wéi）反相关（guān）法（fǎ）律、行政法（fǎ）规和规章的其他行为。

发现（xiàn）已（yǐ）办理核准或备案手续的资产评估项目违（wéi）反上述规定的，市国资委可以宣布该资产评估项目核准或（huò）备案手（shǒu）续无效（xiào）。

 

第三十一条 企（qǐ）业相关人（rén）员违反本办法，一经（jīng）查实的（de），依据法律法规、《深圳（zhèn）市属国有企业（yè）违规（guī）经（jīng）营投资（zī）责（zé）任追究实施办法（fǎ）（试行）》等有（yǒu）关规定，由市国资委和企业按照干部管理（lǐ）权限追究责（zé）任。涉嫌违（wéi）纪的（de），移送纪检监（jiān）察部（bù）门处理。涉嫌犯罪的，移送监察机关或司法机（jī）关处理（lǐ）。

 

第三（sān）十二条 资产评（píng）估机构及其工作人员在（zài）资产评估过程中，违反本（běn）办法（fǎ），导致资产评估报（bào）告和评估结果（guǒ）严（yán）重失实的，市（shì）国资委可以（yǐ）宣（xuān）布该资产评估（gū）项目（mù）已办理的（de）备案（àn）或核准（zhǔn）手续（xù）无效（xiào）。中介机构在（zài）资产评估过程（chéng）中存在违规执（zhí）业行为的（de），相关企业（yè）应当及时报（bào）告（gào）市国资委（wěi），市（shì）国资委可以要求市属国有企业不得再委（wěi）托其开展相关业务；情节严重（chóng）的，将有关（guān）情况通（tōng）报其行业主管部门，建（jiàn）议给予（yǔ）其相（xiàng）应（yīng）处罚；造成国有资产损失（shī）的，应当追究赔偿责任。

 

第七章  附  则

 

第三（sān）十三条 本办法所称国有单位，是指政府（fǔ）部门（mén）、机构、事业单位、国有（yǒu）企业等国有（yǒu）资（zī）产产（chǎn）权持有单位。

 

第（dì）三十四条 有关上市公司的法律、法（fǎ）规、规章对其资产评估管理另有（yǒu）规定的（de），从（cóng）其（qí）规定。

 

第三（sān）十五条（tiáo） 深圳（zhèn）市属国有文（wén）化集团的资产（chǎn）评估管理工作参（cān）照本办（bàn）法执行。

 

第三十六条 各区（新（xīn）区）、深汕特别（bié）合作区可以参照本办（bàn）法（fǎ），制（zhì）定（dìng）区（qū）属国有企业资产评估管理（lǐ）的具体（tǐ）办法。

 

第三十七条（tiáo） 本办法由市国资（zī）委（wěi）负责解释。

 

第三十八条 本（běn）办（bàn）法（fǎ）自发布之（zhī）日起施行，原《深圳市属国有（yǒu）企业资产评估管理规定》（深国（guó）资（zī）局（jú）〔2009〕66号）同时废止。