担保篇

一（yī）、国有股（gǔ）质押（yā）是否需要国资（zī）委（wěi）审批？

问：国有（yǒu）股东拟质押所持上市公（gōng）司（sī）股份时该如何备案？融资人（rén）除了（le）在股权（quán）管（guǎn）理系统里提交相（xiàng）关资（zī）料外（wài），是否还需要（yào）经国（guó）资委（wěi）审批？

答2020-11-04：根据（jù）《关（guān）于促进企业（yè）国有（yǒu）产权流转有关事项的（de）通知》（国资（zī）发产权〔2014〕95号文）有关规定，国有股东质（zhì）押所持上市公司股份，由国家出资（zī）企业依（yī）法办（bàn）理，并通过国务院国（guó）资委产（chǎn）权管（guǎn）理（lǐ）综（zōng）合信息（xī）系统（tǒng），取（qǔ）得《上市公司股份（fèn）质（zhì）押备案表》，到（dào）中国证券登记结算（suàn）有限责任公司（sī）办理相（xiàng）关（guān）手续。

二、关于上市公司国有股（gǔ）权质押有关问题（tí）咨询 

问：2001年，财政部发布《关于上市公司国（guó）有股质押有关问题（tí）的通（tōng）知》，其中第4条明确约定，“国有股东授（shòu）权代表单位用于质押的（de）国有股（gǔ）数量不得超过（guò）其所持该上市公司（sī）国有（yǒu）股总额的50％。”

也就是说国有企业持（chí）有的上市公司股票对（duì）外质押的比例不能超过50，2014年，国资委发布《关于促进企业国有产权流转有（yǒu）关事项的通知》（国（guó）资（zī）发（fā）产（chǎn）权【2014】95号（hào）文（wén））中只（zhī）有关（guān）于国有（yǒu）企业质押所持上市股（gǔ）份时组（zǔ）要备案，但没（méi）有提到（dào）质押比例（lì）问题（tí），我（wǒ）有疑问，特向贵（guì）单位（wèi）咨询：

1、该通知于2001年发布，目前（qián）是（shì）否仍然适用？2、“国（guó）有股（gǔ）东授权代表（biǎo）单位”如（rú）何界定（dìng）？是否泛指（zhǐ）所有（yǒu）的国有企（qǐ）业？是（shì）否适（shì）用于各级国资委下辖国有企业？

答2020-11-18：《关于上（shàng）市公司国有（yǒu）股质押有关问（wèn）题的（de）通知》(财企(2001)651号（hào）)目前依然有（yǒu）效，“国（guó）有股（gǔ）东授权代表单位”适用于各（gè）级国资委（wěi）所出资企业及其各级子企业（yè）。

三、关于担保业务（wù）政（zhèng）策咨询

问：《关于加强（qiáng）中央企业融资（zī）担保（bǎo）管（guǎn）理工作的通知》（国资发（fā）财（cái）评规〔2021〕75号（hào））规定严格控制融资（zī）担保规模、严格控制超股比融资（zī）担保。

问题一：公司为控股子公（gōng）司借（jiè）款提供担（dān）保的保证合同的保证（zhèng）期间一般是主合同项（xiàng）下（xià）债务履行期届满之日起两（liǎng）到三年。请问这（zhè）条规定的（de）担保规模是指下属单位担保融资正在使用的额度（dù），还是包含已经履（lǚ）行（háng）完（wán）还款义务但是（shì）尚在保证期间的额度（dù）？

问题（tí）二（èr）：上市公司为控股子（zǐ）公司提供全额担保，少数股东股比少于（yú）5且（qiě）无法落实（shí）反担保，针对持股比例95以（yǐ）上能（néng）够控制的（de）子（zǐ）公（gōng）司是否（fǒu）有（yǒu）政（zhèng）策空间（jiān）可以提供全额担保？

答2021-12-14：融资担保余额是指实际提（tí）供（gòng）担保的融资（zī）余额。对子企业确需超股比担保的，需报集团董事（shì）会（huì）审批，同时，对超股比担保额应由（yóu）小股东或（huò）第三方通过抵押、质（zhì）押等方式提（tí）供（gòng）足额且有变现价值的反担保。

对所控股上市（shì）公司、少数股东含有员工持股计划或股权基金的企业提供超股比担保（bǎo）且无法取得反担保的，经集团董事会审批后，在符合融资（zī）担保监管等相（xiàng）关规定的前提下，采取（qǔ）向被担保人依据（jù）代偿风险程度收取合理担保（bǎo）费（fèi）用等（děng）方式防范代偿风险。

四、国有企业能否无（wú）偿为控股（gǔ）子公司（sī）提供担（dān）保？

问（wèn）：《关于加（jiā）强中央企业融资担保管理工作的通知》规定，“中央企业应当制定和完善集团统一的融（róng）资担保管理制度，明确集团本部及各级子企业融资担保权限和限额、融资担保（bǎo）费率（lǜ）水平，落实管理部门和管（guǎn）理责任，规范内部审（shěn）批程（chéng）序，细化审（shěn）核流程”、“将（jiāng）年度融资担保计（jì）划纳入预算管理体系，包括（kuò）担（dān）保人、担保金（jīn）额、被担保（bǎo）人及其（qí）经营状况、担保方式（shì）、担保费率、违规担保清理计划（huá）等关键要素”。 该规定已明确（què）担保（bǎo）费（fèi）率是关键（jiàn）要素。

经检索，其他现行规范未明确国企（qǐ）为控股子公（gōng）司提供担保是否收取（qǔ）担保费的问题（tí），对此我（wǒ）们有如下疑问：

1.国（guó）有企业（yè）与某外资企业成立合资公（gōng）司（sī），其中国有企业持（chí）股51。现拟为合（hé）资子（zǐ）公（gōng）司提供担保，能否（fǒu）免收担保费（fèi）？

2.《中华人民共和国企业国有资产法》第四十（shí）四条规定，“国有独资企业、国有（yǒu）独资（zī）公司、国有资（zī）本控股公司不得无偿向关联方提供资金、商品（pǐn）、服务或（huò）者其他（tā）资产（chǎn），不（bú）得以不（bú）公平的价格与关（guān）联方（fāng）进行交易。”国有企（qǐ）业为控股子公司（sī）提供担保是否适用该条（tiáo），必须收取担保（bǎo）费？

答2021-12-21：《关于加（jiā）强中央（yāng）企业融资担保管理工作的通知》（国资发财评规〔2021〕75号）规定，中央企业应当严格按照持股（gǔ）比例对子企业和（hé）参股（gǔ）企（qǐ）业提供担保。严禁对参（cān）股企业（yè）超股比（bǐ）担保。对子（zǐ）企（qǐ）业确需（xū）超股比担保的，需报集团董事（shì）会审批，同（tóng）时，对超股比（bǐ）担保额应由小股东或第三方通过抵押、质押（yā）等（děng）方式提供足（zú）额（é）且有变现价值的反担保。

对（duì）所控股上市公司、少数股东含有员工持（chí）股计划（huá）或（huò）股权（quán）基金的企业（yè）提供超股比（bǐ）担保且无法取（qǔ）得反（fǎn）担保的，经集团董事会审（shěn）批后，在符合融（róng）资（zī）担保监管等相关规定的前（qián）提下（xià），采取向被担保人（rén）依据代偿风险（xiǎn）程度收取合理担保费用等方式防范代偿风险。

股权篇

五、国有股东能否（fǒu）通过定向（xiàng）减资方（fāng）式退出（chū），是否需要进场（chǎng）？

问：咨询（xún）一下国（guó）有（yǒu）股东以定向减资方（fāng）式退出公（gōng）司的相关问题，具（jù）体如下：

1.国有股东（dōng）能否以定（dìng）向减资的方（fāng）式退出所投资的（de）公司？

2.国有（yǒu）股东（dōng）以定向减资的方式退出所投资公司时，是否（fǒu）需要进场交易？ 根（gēn）据相关规定（dìng），国有股权（quán）转让需通过产权交（jiāo）易机（jī）构（gòu）进场交易，目的（de）是通过公开竞价方式确保（bǎo）国有股（gǔ）权保值、增值。若允（yǔn）许国（guó）有股东以定向减资方式退（tuì）出公司，且（qiě）无需进场交易的话，那么是否（fǒu）会为国有股（gǔ）权转（zhuǎn）让提供了规避进场交（jiāo）易的途径？（即国有股权拟（nǐ）全部转让时，可以通过国（guó）有股权定（dìng）向减（jiǎn）资实现退出后，该公司再以增资等方式引入新的（de）股东，这（zhè）样无（wú）需（xū）进场交易（yì），而（ér）实质上是进行了国有股权（quán）的转让）

答2021-12-02：公司减资应（yīng）按照《中华人民共和国公司（sī）法》、公司章程（chéng）履行相应的工作程序（xù）。根据（jù）您所述（shù）事项，国（guó）有股东退出所投资的公司（sī）原则上应（yīng）当采取（qǔ）股权转（zhuǎn）让（ràng）的方式（shì）进行。

六、国有参（cān）股（gǔ）企业增资是否进行资（zī）产（chǎn）评估及备案？

问：请问国有参股公（gōng）司（国（guó）有股东（dōng）合计（jì）持股比例不足5）增资（zī）引（yǐn）入一（yī）名外部民营（yíng）背景（jǐng）股东时（会导致原国有股东持股（gǔ）比例（lì）变动（dòng））是否必须进行资产评估，并（bìng）履行国（guó）有资产评估（gū）备案程序？

答（dá）2020-11-06：国有股（gǔ）东（dōng）应按（àn）照企业国有资产监督管理有关规（guī）定在上（shàng）述（shù）经济行为的决策会议上（shàng），就（jiù）其需要（yào）进行资产（chǎn）评估和履行国有资（zī）产评估备案程序表达意见，最终（zhōng）以（yǐ）股东会决议（yì）为准。

七、关于上市公司国有股权（quán）管理

问：某股份公司拟（nǐ）首次在证券交易所发行H股股票并申请“全流通”上（shàng）市，该公司股东中有（yǒu）具有国资背（bèi）景的有限合（hé）伙企业（“国资有限合伙企业”），其（qí）拟（nǐ）申请为境外上市股份（fèn）。

请问国资有限合伙企业是否需要依据《上市（shì）公司（sī）国有股权监督管理办法》（国资委 财政部令第36号）办（bàn）理国有股（gǔ）东标（biāo）识，并取得国有股份转为境外上市股份的有关（guān）批（pī）复文件（jiàn）？

答（dá）2021-11-17：根据《上（shàng）市（shì）公司国有股权监督管理办法》（国资（zī）委 财（cái）政部 证监会（huì）令第36号）第（dì）七十八条，国（guó）有（yǒu）出资的有（yǒu）限合伙企业不作（zuò）国有股东认（rèn）定，暂不涉及国有（yǒu）股（gǔ）东标识事（shì）宜（yí），同时国资监管政策中（zhōng）无该（gāi）类企业所持（chí）内资股股份申请转为境外上市股份需取（qǔ）得国（guó）资委批复文件的规定（dìng）。

八、国（guó）有股权作价出资给（gěi）非国资（zī）企业是否需要进场（chǎng）交易？ 

问：1、根据（jù）《国有资（zī）产（chǎn）法》的规定，国有企业可（kě）以（yǐ）以非货币资产对外投资，请问非货币财产是否包括国有（yǒu）股（gǔ）权，即国有（yǒu）股权是否（fǒu）可以作价出资？

2、根（gēn）据公（gōng）司法司法解释三（sān），股权作价出资（zī），需要办理股权（quán）转让的法（fǎ）定手续。根（gēn）据32号令，国（guó）有产权转让需要进场交易（yì）并征集（jí）不特（tè）定市场主体竞（jìng）拍，请（qǐng）问国有股权向特定的（de）非国资（zī）企业（yè）作价出资所涉（shè）及到的国有（yǒu）股权转让手续是否适用32号令并需要进场交易？如需进场（chǎng）交易，如何保证出资（zī）对象特（tè）定（dìng）化？

3、根据《上（shàng）市公司（sī）国有股权监督管（guǎn）理办法》的规（guī）定，国有股（gǔ）东以所（suǒ）持上市（shì）公司股（gǔ）份（fèn）出资的，可以非公开协议转让上市公司股份。在国资股为非上市股份的情况下，可（kě）否类推适用该规定？

答2020-11-26：国有企业以所（suǒ）持企业股权作价出（chū）资（zī），应（yīng）当履行（háng）企（qǐ）业（yè）对（duì）外投资论证决策工作（zuò）程（chéng）序，并按照《企（qǐ）业国有资（zī）产评（píng）估管（guǎn）理暂行办法》(国资委令第12号)有关规定进行资产评估。

九、关于国有产权协（xié）议转让中审计的净资（zī）产值确定

问：根据《企业国有资产交易监督管理办（bàn）法》（32号（hào）令）第（dì）三十二（èr）条的规定（dìng），同一国（guó）有控股企业或国有实际控制企业内部实施重组整合，转让方和受让方为该国（guó）有控股（gǔ）企业或国有（yǒu）实际控制企业及其（qí）直接、间接全资拥有的子企业（yè）的，转让价格可（kě）以资产（chǎn）评（píng）估报（bào）告（gào）或最近一期审计报告确认的净资产值为基础确定，且不得低于经评估或审计的净资产值。

请问上述“最（zuì）近一期（qī）审计报（bào）告确认的净资产值”是被转让股权（quán）的标的企业（yè）的净资产值，还是转让方（fāng）账面上所记载的经（jīng）审计的被转让（ràng）股权（quán）（长（zhǎng）期股权投资）的净资产（chǎn）值（账面价值）？

答2021-11-30：《企业国（guó）有资产（chǎn）交易监督管理办法（fǎ）》（国资委（wěi） 财政（zhèng）部令第32号）第三（sān）十二条中“转让价格可以（yǐ）资产评估（gū）报告或最近一期审（shěn）计报告确认的净资产值为基（jī）础确定”，最（zuì）近（jìn）一期审计报告（gào）确认的（de）净资产值是指转让（ràng）标的（de）企业审计后（hòu）净资产值。

十、央企股权转让事宜咨询

问：1.国（guó）资委是否把一批央企（qǐ）作为试点单位，这些单位转让其子公司、孙公司的国（guó）有资（zī）产时不需要国资委的审（shěn）批，只（zhī）要这些央企自己（jǐ）审（shěn）批就可以了？是否有公开的文件依据（jù）？

2.国资委是否（fǒu）有相关规定，对于以“中国”二字开头的国资控股公司，如果（guǒ）它（tā）们的股（gǔ）权被完全（quán）出售给了民企（qǐ），则要（yào）求这（zhè）个原国（guó）资控（kòng）股公（gōng）司在股权出让后（hòu）的（de）三个月内变更（gèng）名称（chēng），把（bǎ）“中国”二字去掉？是否（fǒu）有（yǒu）公开的文件（jiàn）依据？

答2021-12-31：按照《企业国有资（zī）产交易监督管理办（bàn）法》（国资委（wěi） 财政（zhèng）部令第32号（hào））相关规定（dìng），涉及主业处于关系国家安全、国民经（jīng）济命脉的重要行业和关键（jiàn）领域，主（zhǔ）要承担（dān）重大专（zhuān）项任务子（zǐ）企业的产权转让，由国（guó）资监管机构批（pī）准；其（qí）余子企业的产（chǎn）权转（zhuǎn）让由国（guó）家出资企（qǐ）业制定管理制度，确（què）定审批管理权（quán）限。

十一、央企二级（jí）公（gōng）司（sī），也是国有独资公司的（de）全资子公司，是国有独资公司吗？

问：一家央企二级公司，也是（shì）国有（yǒu）独资公司的（de）全资子公司，是国有（yǒu）独资公司吗？需要遵（zūn）守其企业国有（yǒu）资产法吗？

答2018-07-12：国有（yǒu）独资公司的二级（jí）公司（sī），是法人独资（zī）公司，《国有资产法（fǎ）》所称国（guó）家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股（gǔ）公（gōng）司。所以，该二级公司也应该遵守此（cǐ）法（fǎ）。 

十二、 如何证（zhèng）明国（guó）有企（qǐ）业对标的企业实际控制权？

问：根据32号令第四款第四条规定，政府（fǔ）部（bù）门、机（jī）构、事（shì）业（yè）单位（wèi）、单一国有（yǒu）及国有控股企业直接或间接持股比（bǐ）例未超（chāo）过50，但为第一（yī）大股东，并（bìng）且通过（guò）股东（dōng）协议、公（gōng）司章程（chéng）、董事会决议或者其他协议（yì）安排能够对其实际支配的企业。 对于持股比例（lì）未（wèi）超过50，为第一大股东（dōng），但是（shì）对企业（yè）没有实际支配、控制权，那就不属于国有控股或国（guó）有实际控制（zhì）企（qǐ）业。 请问如何证明国有企（qǐ）业（yè）对参股企业没有实际支（zhī）配、控制（zhì）权?是否有具（jù）体的程序（xù）要求（qiú）、文件材料要求？怎么（me）证明（míng）自己为（wéi）非国有控（kòng）制企业？

答2021-11-12：国（guó）有（yǒu）股东对外投资的企业（yè），应按照（zhào）《中华人民共和国（guó）公司法》、投资协议、公司章程以及（jí）其他协议安排等（děng），在公司股（gǔ）东（dōng）会、董事会（huì）上依法行（háng）使股（gǔ）东权利，发（fā）表股东意见，原则（zé）上国（guó）有股东的（de）意见能够有效贯（guàn）彻，则对公司具有实际控制权。

十（shí）三、国有实（shí）际控制企业（yè）的全资（zī）子公（gōng）司（sī）是（shì）否适用于32号令

问：据《企（qǐ）业国有资产交（jiāo）易监督管理办法》（国资委、财政部令（lìng）第32号）第四条第（四（sì））款的规（guī）定，国有实际（jì）控制企业的全资子公司是（shì）否属于（yú）第（四）款国有实际（jì）控制企（qǐ）业的（de）范畴（chóu）？

具体情形（xíng）为：A为国资委（wěi）的独资企业，A持有（yǒu）B的（de）31的股权，且为（wéi）B的第一大（dà）股东，A被认定为B的实际控制人（即B为国有实际控制企业），请问B的全资（zī）子（zǐ）公司C转让所持的参股（gǔ）企业的14的（de）股权（quán），C需适（shì）用《企业国有资产交（jiāo）易监督管理办法》（国资委（wěi）、财政部（bù）令（lìng）第32号）并走相应的国资转让程序吗？谢谢。 因为第四条第（四）款（kuǎn）中的一个要件是政府部（bù）门、机（jī）构、事业单位（wèi）、单一国有及国有控股企业（yè）为第一（yī）大股东，而（ér）C的（de）（第一大也是唯（wéi）一（yī））股东B并（bìng）非单一国有及国有控股企业，只是国有实际（jì）控制企（qǐ）业。

所以从文（wén）义理（lǐ）解，C作为国有实际（jì）控制企业的子公司应并不属于（yú）第（dì）（四）款规定的国有实际控制企（qǐ）业。

答2021-11-14：根据您（nín）所提供的信息（xī），国有实际控制企业的全资（zī）子公司原（yuán）则上（shàng）为国（guó）有实际（jì）控制企业，涉及（jí）国有资产交易的（de），应（yīng）当按照《企业国有（yǒu）资产交（jiāo）易监督管理办法》（国资委 财（cái）政部令第32号）相关规定执（zhí）行。

十（shí）四、关于32号（hào）令、36号令法规的一些具体问（wèn）题（tí）

问（wèn）：（1）请问第32号令《企业国有资产交易监（jiān）督管（guǎn）理办法》第三十六条规定（dìng）“企业增资（zī）应当符合国家出资企业的发展战略，做好可（kě）行性研究，制定增（zēng）资（zī）方案，明确（què）募集资金（jīn）金额、用途（tú）、投资方应（yīng）具备的（de）条件、选择（zé）标（biāo）准和遴选方式等（děng）。增资后（hòu）企（qǐ）业的股东数（shù）量须符合（hé）国（guó）家相关法律法规的规定（dìng）。”其中（zhōng），“增资后企业的股东（dōng）数（shù）量（liàng）须符合国家相（xiàng）关法律（lǜ）法规（guī）的（de）规定（dìng）”的相关法律法规规定具体（tǐ）是指（zhǐ）哪些法律法规？增资后企业（yè）的（de）股东数量（liàng）须符合什么规定？

（2）请问（wèn）第32号令《企业国有资产交易监督（dū）管理办（bàn）法》第四十条规定：“企业（yè）增资（zī）涉及上市公司（sī）实际控（kòng）制（zhì）人发（fā）生变更的，应当同时遵守上市公司国有股权管理以（yǐ）及证券监管相关规定。”其中“同（tóng）时遵（zūn）守上（shàng）市公司（sī）国有股权管理以及（jí）证（zhèng）券监管相关规定（dìng）”具（jù）体是指（zhǐ）哪些规定？

（3）请问第36号令《上市公司国有股权监督管（guǎn）理办法》第六条规（guī）定：“上（shàng）市公司国有股权（quán）变动（dòng）涉及政府社会公共（gòng）管理事项的，应当依法报政府有关部门审核。”具体是需要报哪一级政府的什么部门审（shěn）核？ 经公开渠道未曾查询到相关问（wèn）题，特通过（guò）国资委政务咨询提问，望解答~

答2022-03-08：《企（qǐ）业国有（yǒu）资产交易监督管理（lǐ）办法》（国资委 财政部令（lìng）第32号）第三十六（liù）条中“增（zēng）资（zī）后企业的（de）股（gǔ）东数量须符（fú）合国（guó）家相关（guān）法律（lǜ）法（fǎ）规的规定”是指《中华人民共（gòng）和国（guó）公（gōng）司法》中对有限公司、股份公司股东数量的限制规（guī）定。第四十条中“同时遵守上市公司国（guó）有股权管理以及证券监管相关规定”主要指（zhǐ）《上市公司国有股权监督管（guǎn）理办法（fǎ）》（国资委（wěi） 财（cái）政部 证监会令第36号，以下简（jiǎn）称36号令（lìng））以及证券监管部门出台的（de）相关规定。

36号令第六（liù）条（tiáo）中“上市公司国有股权变动涉及政府社会公（gōng）共管理（lǐ）事（shì）项的，应当依法报政府有关（guān）部门审核”是指例如反垄断审查、募投（tóu）项（xiàng）目（mù）备（bèi）案、军工事项（xiàng）审查（chá）等事项，应（yīng）当依法报（bào）相应管理权限的政（zhèng）府部门审核。

十五、关于（yú）75号（hào）文所述（shù）“直接（jiē）股权关系”该（gāi）如（rú）何理解的咨询（xún）

问：《关于加强中央企业融（róng）资担保管理工作的通知》（国资发财评（píng）规〔2021〕75号（hào）第三条规定：“集团（tuán）内无直接股权关系的子（zǐ）企业之间（jiān）不得互保”，其中“集（jí）团内无直（zhí）接股权关系”应该作何理解？所（suǒ）谓直接（jiē）股（gǔ）权关系是仅限（xiàn）于直接的母子（zǐ）公司（sī）关系？还是可以理解为，某（mǒu）个企（qǐ）业对（duì）其实际控制（zhì）的各级子公（gōng）司均有直接股权关系（xì）？

答（dá）2021-11-26：直接股权关系不仅限于直（zhí）接的母（mǔ）子公司关系，某个企业对其实际控制的各级子公司均有直接股权（quán）关系（xì）。

十六、国有独资公司的（de）下属（shǔ）三（sān）级全资子（zǐ）公（gōng）司是否（fǒu）必须有职（zhí）工董事

问：全资国有企业下属的三级子（zǐ）公司是否必（bì）须有职工董事。 根据《公司（sī）法》要求两个（gè）以上国有企业（yè）设（shè）立的公司（sī）需要有（yǒu）职工董事，此外（wài），《国（guó）务院办公厅关于进（jìn）一步（bù）完善国有企业法（fǎ）人治理结构的（de）指导意（yì）见》（国（guó）办发〔2017〕36号）国（guó）有独资、全资公司的董（dǒng）事会（huì）、监事会中须有职工董事和职（zhí）工（gōng）监事。

但贵委答复“ 日前（qián）没（méi）有（yǒu）文件对国有（yǒu）全资（zī）企业的概念作出解释。实际操作中，通常是指由国（guó）有单位（wèi）、国有独资企业单独（dú）或共同出资（zī），直接（jiē）或（huò）间接合计（jì）拥有100权（quán）益的（de）企业。”

由此可见，国有企业下属全资子公司是否必须有职（zhí）工董事也无（wú）明确规定。 故（gù）特（tè）此请教所咨询（xún）的问题，盼复为感。

答2021-12-20：《公司法》第四十（shí）四条规定，两（liǎng）个以上的国有企业（yè）或（huò）者两个以上的其他国有（yǒu）投（tóu）资主体投（tóu）资设立的有限责任公司，其（qí）董（dǒng）事会成员中（zhōng）应当有公司职工代表；其他有限（xiàn）责任公（gōng）司（sī）董事会成员中可以（yǐ）有公司职工（gōng）代表。第一百零八（bā）条规定，股份有（yǒu）限公（gōng）司董事会成员中可以有公司职工代表（biǎo）。同时，《中国共产党国有企业基层组织工作条例（试行）》第十七条提出（chū）“坚持和完善（shàn）职工（gōng）董事制度、职工监事制（zhì）度，保证职工代表有序参与公司治理”；第三十九条明确（què）“本条例适用于国有独（dú）资、全资企业和国有资本绝对控（kòng）股企业”。如果三级子公司符合（hé）上述条件，应当依照法律法规，坚持和完善职工董事制（zhì）度，配（pèi）备职工董事（shì）。

十七、中央企业董事会工作规则（试行）在合理（lǐ）董事会授权方面是（shì）如何（hé）规定？

问（wèn）：合理的董事（shì）会授权有利于提高决策效率（lǜ），《中央企（qǐ）业董事会（huì）工（gōng）作规（guī）则（试行）》对（duì）此是如何规定的？

答（dá）2021-09-17：规则明（míng）确（què）董事会可以根据（jù）公司章程和有关规定，将部（bù）分职权授予董事长、总经（jīng）理行使，同（tóng）时（shí）规范了授权决策行（háng）为，填补了相关制（zhì）度空白（bái）。

比如，明确企业不（bú）得以非由（yóu）董事组（zǔ）成的综合性议事机构承接董事（shì）会授权，不得以公司常务会、董（dǒng）事（shì）长办公会等会议机制决策董（dǒng）事会授权事（shì）项（xiàng），不得（dé）以上述议事（shì）机构或者会议（yì）机制代替董事会行使职权；企业（yè）应当结合实际，按照决策质量（liàng）和效（xiào）率相统一的（de）原则，科学论证（zhèng）、合理确（què）定授权决策事项及其额（é）度，防止违（wéi）规授权、过度授权；企业重大和高风险投资项目必须由董事会决策等（děng）。

规则按照“三重一大”制度要求，明（míng）确董事长、总（zǒng）经理决策董事会授权决策（cè）事项，一般（bān）采取董事长召开专题会议、总（zǒng）经理召（zhào）开办公会等形（xíng）式集体（tǐ）研究（jiū）讨（tǎo）论（lùn）。

十八（bā）、 中央（yāng）企业董事会工（gōng）作（zuò）规则（试行）对召（zhào）开董事会会（huì）议有什么规定？

问：随着（zhe）《中央企业董（dǒng）事会工（gōng）作（zuò）规（guī）则（试行（háng））》的颁布，对中央（yāng）企（qǐ）业董事会建（jiàn）设也提（tí）出了新的要（yào）求、作（zuò）出了（le）新的规（guī）定。请问，《规则》对召开董事会（huì）会议有什么规（guī）定（dìng）？

答（dá）2021-09-14：为严格会议制度、提高会议质量，规则对董事会会议（yì）召（zhào）开频次（cì）、出席人数、召开形式、参会（huì）要求、材料（liào）送达（dá）时间等都提出了具体要求。例如，强调应当满（mǎn）足董（dǒng）事会履行各项职责的需要，每年度至少召开4次定期会议；强调董事会会议应当有过半数董事且过（guò）半数外部（bù）董事出席方可举行；强调除不可抗力因素（sù）外（wài），定期会（huì）议必须以（yǐ）现场会议形式（shì）举（jǔ）行（háng）。

无（wú）偿划转篇

十九、《企（qǐ）业国有产权无偿划转管理暂行办法》适用哪些（xiē）情形？

问：按照《企业（yè）国有（yǒu）产（chǎn）权无（wú）偿（cháng）划转（zhuǎn）管理暂行（háng）办法》，若（ruò）被划转企业并（bìng）非国有独资企业（有两家国有独资企业股东，有（yǒu）一家（jiā）民企股（gǔ）东），可否将两家国有独资企业股东（dōng）所持（chí）股权无（wú）偿划转给其他国（guó）有独资企业？即《企业国有（yǒu）产权无偿划转管理暂行办法（fǎ）》是否适用上述情形？

答2020-11-05：根（gēn）据《关于印发（fā）<企业国有产（chǎn）权无偿划（huá）转管理（lǐ）暂行办（bàn）法>的通知》（国资发产权〔2005〕239号）规定（dìng）：本（běn）办（bàn）法所称企业国（guó）有产权无偿划转，是指企业国有产权在政府机（jī）构、事业单（dān）位、国有独资企业、国有独资公司之（zhī）间的无偿转移。国有独（dú）资企业之间可以（yǐ）无偿划（huá）转所持有的国有产权（包括持有的（de）非国（guó）有独（dú）资（zī）企业产权（quán））。

二十、国有资产（chǎn）无偿划转（zhuǎn）是否需要审计（jì）与评估（gū）？

问：央企集团公（gōng）司（sī）的两（liǎng）个（gè）全（quán）资子（zǐ）公司之间（jiān）的国有（yǒu）资产无偿划转需要（yào）经过（guò）审计和评估吗？ 经查询相关法律法规，集（jí）团公司子公司之间的国有（yǒu）资（zī）产无偿划转可以不经过（guò）资产评估，但（dàn）需要中介机构（gòu）出具（jù）的审计的报告（gào）或划出（chū）方国（guó）资（zī）监（jiān）管机构批准的清（qīng）产核资结果。 希望（wàng）求（qiú）证上述本人的查询结（jié）果是否正（zhèng）确，若不正确，希（xī）望（wàng）告知正确的（de）答案。

答2020-11-04：根据《关于印（yìn）发<企业国有产权无偿划转管理暂（zàn）行办（bàn）法>的通知》（国资发产（chǎn）权〔2005〕239号（hào））规定（dìng），划转双（shuāng）方应当组织被划转企业按照（zhào）有关规定开展审计或清产核资（zī），以中介机构出（chū）具的审计（jì）报告或经划出方国资（zī）监管机（jī）构批准的（de）清产核资结果作为（wéi）企业国有产权无偿划转的依据（jù）。

二十一、《企业（yè）国有产权无（wú）偿划（huá）转管理（lǐ）暂行办法》的效力（lì）问题（tí）

问：《企业国有产权无偿划（huá）转（zhuǎn）管理暂行办法》（国资（zī）发产权[2005]239号）是（shì）否（fǒu）现行有效？同时，国有企业股权（quán）无偿划（huá）转是否还有其他相关适用的法律法规（guī）？

答2021-12-06：《关于印发<企业国（guó）有产权无偿划转管理暂行办法>的通（tōng）知》（国（guó）资发产权（quán）〔2005〕239号）为（wéi）现行有（yǒu）效（xiào）文件（jiàn）。此外，涉及企业国有产权无偿划转的（de）规（guī）范性文件还包括《关（guān）于（yú）印发<企业国有产（chǎn）权无偿划转工作（zuò）指引>的（de）通知》（国资发产权〔2009〕25号）和《关于（yú）促进企业国有产权流转（zhuǎn）有关事项的通知》（国资发产（chǎn）权（quán）〔2014〕95号）。

二十二、国（guó）有资产无偿划转（zhuǎn）应（yīng）当遵循哪（nǎ）些规定（dìng）？

问：国（guó）有非独资企（qǐ）业国（guó）有资（zī）产无偿划转需要遵循哪些（xiē）规定？

答2021-11-17：国有（yǒu）非（fēi）独资企业国有（yǒu）产权无（wú）偿（cháng）划转（zhuǎn）按照《关于印（yìn）发<企业（yè）国（guó）有产权无偿划转管理暂（zàn）行办法>的（de）通知》（国（guó）资（zī）发产权〔2005〕239号（hào））、《关于印发<企业国有（yǒu）产权无偿划转工作指引>的通知》（国资发（fā）产权〔2009〕25号）和（hé）《关于促进企业国有产（chǎn）权流转（zhuǎn）有关事项（xiàng）的通知》（国资（zī）发产权（quán）〔2014〕95号（hào））规定执行。

二（èr）十三、国有土地使用（yòng）权在（zài）国有企业系（xì）统内（nèi）部划（huá）转（zhuǎn）是否（fǒu）定义（yì）为无偿？

问：根据《企业国有（yǒu）产权无（wú）偿（cháng）划转管（guǎn）理暂行办（bàn）法》（国（guó）资发产权【2005】239号）文件第一章 总则第十五条描述（shù）：“企业国（guó）有产权在所出（chū）资（zī）企（qǐ）业内部无偿划转的，由所出资企业批准并抄报（bào）同级国资监管机构”。

请问国有（yǒu）土地使用权在国有企业系统内由子公司向母公司划转、母公司向其分公（gōng）司划转，是否属（shǔ）于（yú）国有资（zī）产无偿划转（zhuǎn）？子（zǐ）、母公司（子分公司）之间（jiān）调（diào）拨，是否还需（xū）要（yào）中介机构（gòu）出具相关评估报告？

我公司为成立于1958年的某央企（简称A公（gōng）司（sī））下属全资子公司（简称B公司），2008年，A公司成立其非独立（lì）法人（rén）机（jī）构的分（fèn）公司（简称（chēng）C公司）。多年来，B公司与C公司一直以“两块牌（pái）子，一套机构人马”的方式运营。

现根据公司内（nèi）部建设需（xū）求，需将（jiāng）于B公（gōng）司名下的（de）一宗国（guó）有土地使用权上调至（zhì）A公（gōng）司（sī），随后再下调至C公司（sī）。此宗地为（wéi）2010年A公司出资以B公司名义（yì）购置。按照《财政部 税务（wù）总局关于继（jì）续支持企业 事业（yè）单位改（gǎi）制重组有关（guān）契税（shuì）政策的（de）通知》（财（cái）税（shuì）〔2018〕17号）第六条规定（dìng），同（tóng）一投资主体内部所属企业之（zhī）间土（tǔ）地（dì）、房（fáng）屋权属（shǔ）的划转，免征（zhēng）契税。

请问国（guó）有土地使用（yòng）权在企业（yè）系统内部划转，是否（fǒu）还需（xū）要缴（jiǎo）纳（nà）土增（zēng）税相关税（shuì）费（fèi）？ 

答2020-11-19：根据《关于（yú）印（yìn）发<企业（yè）国有产权无偿划转管理暂行办法（fǎ）>的（de）通知》(国资发产权[2005) 239号)规定：企业实物资产等无偿划（huá）转参照本办法（fǎ）执行。国（guó）有独（dú）资企业（yè）之间无偿划转所持有的土地（dì）使用权可以参照本办（bàn）法执行。

划转双（shuāng）方应当组织（zhī）被划（huá）转企业按照有（yǒu）关规定（dìng）开展审（shěn）计或（huò）清产核资，以中介机构出具（jù）的审计报告或经划出（chū）方国资监管机构批准的清产（chǎn）核（hé）资结果（guǒ）作为无偿划（huá）转（zhuǎn）的依（yī）据（jù）。有关无偿划转土（tǔ）地使用权是否（fǒu）缴纳土地（dì）增值税（shuì）的问题，建议咨询（xún）税务（wù）主管机关。

二十四、央企集团下的子公司以0元（yuán）对价将股权转让（ràng）给母公（gōng）司是否需要申报国资委批（pī）准？

问：集团公司为央企（国有（yǒu）控股），受国资（zī）委监管（guǎn），其下设一家（jiā）全（quán）资子公司A，全资子公司A与其他（tā）企业（yè）（包括集团内（nèi）部的（de）其他子公司、外（wài）国企业（yè）、其他国有企业（yè））合（hé）资设（shè）立多家合作企业（yè）。先为了集（jí）团（tuán）内部（bù）股权（quán）架构的调整，拟计划将（jiāng）全资（zī）子（zǐ）公司（sī）A在其他（tā）合作企业中所持的股权以0元对价转让给集团公司。请（qǐng）问在办理工商（shāng）变更（gèng）之前，是否需要申报国资委批（pī）准？是否需（xū）要办（bàn）理（lǐ）企业无偿（cháng）划（huá）转产（chǎn）权的（de）申报程序（xù）？

答（dá）2021-02-08：根据《企业国（guó）有资产交易监督管理办（bàn）法》（国资委 财政部令第（dì）32号）第八条，“国家出资企业应当制定其子企业产权（quán）转（zhuǎn）让（ràng）管理制度，确（què）定审（shěn）批管理权限。其中，对主业处于关（guān）系国家安（ān）全、国民经济命脉的重要（yào）行业和关键领域，主要承担（dān）重大专项（xiàng）任（rèn）务（wù）子企业的产权转让，须由国家出资企业（yè）报同级国资（zī）监（jiān）管机构批准”。

根据（jù）《企业国有产权无偿划转（zhuǎn）管理暂（zàn）行办（bàn）法》（国资发产权〔2005〕239号）第二条，“本办法所称企（qǐ）业国（guó）有产权无（wú）偿划转，是指企业国有产权（quán）在政府机构、事业单位（wèi）、国有独资企业、国有独资公司之间的（de）无偿转移”，以及《关于促进企业国有产权（quán）流转有关事项的通知》（国资发产权〔2014〕95号）“三、国有（yǒu）全资企业（yè）之（zhī）间或国有全（quán）资企业与国有独资企业、国有独资公（gōng）司之间，经双方全体股（gǔ）东一致同意，其所持股权可以实施无偿划转（zhuǎn）”的规（guī）定，如集团公司（sī）为国有控股企业，其子公司所持股权变动（dòng）不适用无偿（cháng）划转相（xiàng）关规（guī）定。

二十五、关于企业国有产（chǎn）权（quán）无偿划（huá）转的（de）政策（cè）咨询

问：依据《企业国有产权无偿划转管（guǎn）理（lǐ）暂行办法》（国资（zī）发产权[2005]239号），是否可以将国有独（dú）资公司的部（bù）分产权无偿划转（zhuǎn）给事业单（dān）位？

答（dá）2019-05-22：根（gēn）据《关（guān）于印发<企业国有产权无偿划转（zhuǎn）管理暂行办法>的通知（zhī）》（国资发产（chǎn）权〔2005〕239号）相关规定（dìng），可以将国有独资（zī）公（gōng）司的（de）部分产权无偿（cháng）划转给事业单位。

其（qí）他答复（fù）

二十六、国有企业对外（wài）借款是（shì）如何规定的？

问：在国有企业正常（cháng）经营过程（chéng）中，（1）国有独资企业是（shì）否可以向自己投资的合资企业（yè）借款，有无相关（guān）文件规定（dìng），操（cāo）作流程规范如（rú）何？（2）国有独资（zī）企业是（shì）否可以对外借款，如（rú）民（mín）营企业等，有无相关文件规定（dìng），操作（zuò）流程规范如何（hé）？（3）国有独资企业之间是否可以互相拆解资金，如无（wú）相关（guān）规定可以（yǐ）参考？

答2021-12-08：《关于加强中央企业资金管理有关事项的（de）补充通知》（国资厅发评价〔2012〕45号）规定（dìng），中央企（qǐ）业禁止（zhǐ）对集团外企业拆借资金；中央企业要（yào）审慎开展对集团（tuán）外企业委托贷款业务，委托贷款对象应当选择资信良（liáng）好、有（yǒu）业务关系且具（jù）备偿还能力的大型（xíng）企业，其（qí）中对中央企业之外的企（qǐ）业或单位（wèi）还（hái）应当（dāng）事先报（bào）国资委备（bèi）案（àn）。

二（èr）十七、关于国务院国资委营业执照（zhào）起始日期的咨询

问：按（àn）照人民银行要求，需要对承做项目（mù）进行（háng）股权（quán）穿透（tòu）。我部承做某国企的债（zhài）券（quàn）项目，在对该国企穿透后，实控（kòng）人为（wéi）国务（wù）院国资（zī）委。根据公开信（xìn）息（xī）查询，营（yíng）业执照号（hào）为11100000000019545B，但由（yóu）于证（zhèng）照起（qǐ）止日期未公（gōng）开。申请对证照（zhào）起止日期公开。谢谢。

答2021-12-27：根（gēn）据第十（shí）届全国人民代（dài）表大会第一次（cì）会议（yì）批准的国务院机构改革方案和《国务院关于（yú）机构设置的通知》（国（guó）发（fā）〔2003〕8号），设立国（guó）务院国有资产监督管理委员会，为国（guó）务院（yuàn）直（zhí）属正（zhèng）部级特设机构（gòu）。国务院国有资（zī）产（chǎn）监督管（guǎn）理委员会根（gēn）据国务院授权，依照《中华人（rén）民共和（hé）国公司法》等法律和行政（zhèng）法规履（lǚ）行出资（zī）人（rén）职（zhí）责。

经查询，您提供的11100000000019545B为我委统一社会信用（yòng）代码。我委机构性质为机关，不存（cún）在营业（yè）执照（zhào）或（huò）经营期（qī）限（证（zhèng）照起止日（rì）期（qī））问题。感谢您（nín）的咨询（xún）。

二十八、咨询国有企业购买不动产的有关要求（qiú）

问（wèn）：国有企（qǐ）业购买不动产（chǎn），交（jiāo）易价格允许比估值价格（gé）高吗？高多少有没有相关（guān）标准要求（qiú）？比如10这样的具体数据。因（yīn）为估值价格里没有包括增值（zhí）税，因此卖方提出房产（chǎn）售价格高于估值价格。所（suǒ）以（yǐ）在此咨询（xún）是否有相关文件规定，房（fáng）产的实际交易价格比评（píng）估价（jià）格差距的标准。谢（xiè）谢！

答2021-12-29：根据《国有资产评（píng）估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）第十二条，占有（yǒu）单位发生依法应进行资产评估的经济行为时，应当以资（zī）产（chǎn）评估结果作为作价参考（kǎo）依据；实际交易价格与（yǔ）评（píng）估结果相差（chà）10%以上的（de），占（zhàn）有单位应就其差异原因向同（tóng）级（jí）财政部门（集团公司或有（yǒu）关部门）作出书面说明。 

二十九、关（guān）于交易价款（kuǎn）的分期（qī）付款安排（pái）需要符合《管理（lǐ）办法》规定（dìng）吗（ma）？

问：按照《企业（yè）国有资产交易监（jiān）督管（guǎn）理办（bàn）法》（以下简称“《管理办法》”）第31条规定（dìng）的（de）非公开协（xié）议方（fāng）式转让企业国（guó）有（yǒu）产（chǎn）权的，产权转让双方（fāng）关于交（jiāo）易价款的（de）分期付款安（ān）排（pái），是否必（bì）须符合《管（guǎn）理办（bàn）法（fǎ）》第28条的规定？谢谢。

答2020-11-11：以非（fēi）公开协议方式转让企业国有产权的，应按照《企（qǐ）业国（guó）有（yǒu）资产（chǎn）交易监督管理办（bàn）法（fǎ）》第二十（shí）八条规定（dìng）执（zhí）行。